新工会财务软件

406附属单位上缴收入 新工会会计科目使用说明

收入类 406附属单位上缴收入

一、本科目核算工会所属的企事业单位按规定上缴的收入。

二、本科目应当按照缴款项目或缴款单位名称设明细账。所属单位上缴收入中如有专项资金收入，还应当按照具体项目进行明细核算。

三、附属单位上缴收入的主要账务处理如下：

（一）收到相关收入时，按照实际收到的金额，

借记“银行存款”等科目，

贷记本科目。

（二）期末结转时，将本科目本期发生额中的专项资金收入转入工会资金结转，

借记本科目各专项资金收入明细科目，

贷记“工会资金结转——本年收支结转”科目；

将本科目本期发生额中的非专项资金收入转入工会资金结余，

借记本科目各非专项资金收入明细科目，

贷记“工会资金结余——本年收支结转”科目。

四、本科目期末结转后无余额。