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408其他收入 新工会会计科目使用说明

收入类 408其他收入

一、本科目核算除上述收入以外的各项收入，如资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入、银行存款利息收入等。

二、其他收入中如有专项资金收入，应当按照具体项目进行明细核算。

三、其他收入的主要账务处理如下：

（一）取得银行存款利息收入，

借记“银行存款”等科目，

贷记本科目。

（二）接受捐赠的款项，

借记“银行存款”等科目，

贷记本科目。

（三）每日现金账款核对中如发现现金溢余，属于无法查明原因的，报经批准后处理时，

借记“待处理财产损益”科目，

贷记本科目。

（四）已核销其他应收款在以后期间收回的，按照实际收回的金额，

借记“银行存款”等科目，

贷记本科目。

（五）盘亏或者毁损、报废的各类资产，报经批准处理后收支结清时，如果处理收入大于相关费用的，按照处理收入减去相关费用后的净收入，

借记“待处理财产损溢”科目，

贷记本科目，需按规定上缴同级政府财政的，

贷记“其他应付款”科目。

（六）有偿调出、出售的固定资产和无形资产，按照有偿调出、出售过程中取得的价款，

借记“银行存款”等科目，

贷记本科目，按规定应上缴同级财政的，

贷记“其他应付款”科目；

同时，按照有偿调出、出售资产的账面价值，

借记“资产基金”科目，按照已计提折旧或摊销，

借记“累计折旧”、“累计摊销”科目，按照资产的账面余额，

贷记“固定资产”、“无形资产”科目。

（七）期末结转时，将本科目本期发生额中的专项资金收入转入工会资金结转，

借记本科目各专项资金收入明细科目，

贷记“工会资金结转——本年收支结转”科目；

将本科目本期发生额中的非专项资金收入转入工会资金结余，

借记本科目各非专项资金收入明细科目，

贷记“工会资金结余——本年收支结转”科目。

四、本科目期末结转后无余额。