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502职工活动组织支出 新工会会计科目使用说明

支出类 502职工活动组织支出

一、本科目核算县级以上工会组织开展职工教育活动、文体活动、宣传活动、劳模疗休养活动等发生的支出。

二、本科目应当按照工会预算管理等规定，参照“职工活动支出”科目设置明细科目。

三、职工活动组织支出的主要账务处理如下：

（一）发生职工活动组织支出时，按照实际支付的金额，

借记本科目，

贷记“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目。

支出的款项中有形成库存物品等资产的，应当同时按照确定的成本

借记“库存物品”等科目，

贷记“资产基金”科目。

（二）期末结转时，将本科目本期发生额中的财政拨款支出转入财政拨款结转，

借记“财政拨款结转——本年收支结转”科目，

贷记本科目；

将本科目本期发生额中的工会资金专项资金支出转入工会资金结转，

借记“工会资金结转——本年收支结转”科目，

贷记本科目；

将本科目本期发生额中的工会资金非专项资金支出转入工会资金结余，

借记“工会资金结余——本年收支结转”科目，

贷记本科目。

四、本科目期末结转后无余额。