新工会财务软件

131应收上级经费 新工会会计科目使用说明

资产类 131应收上级经费

一、本科目核算工会应收未收的上级工会应拨付（或转拨）的工会拨缴经费和补助。

二、工会可以根据需要在本科目下设置以下明细科目：

13101应收上级补助：核算上级工会应拨付给本级工会的各项补助收入。

13102应收上级转拨经费：核算上级工会采用税务代收、财政划拨形式收缴的工会经费中应划转给本级工会的部分。

三、应收上级经费的主要账务处理如下：

（一）年末，根据上级工会补助通知中的相关金额，

借记本科目（应收上级补助），

贷记“上级补助收入”科目。

收到上级工会拨来的补助时，按照实际收到的金额，

借记“银行存款”科目，

贷记本科目（应收上级补助）。

（二）年末，根据上级工会经费转拨通知中的相关金额，

借记本科目（应收上级转拨经费），按规定属于本级工会的部分，

贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应转拨下级工会的部分，

贷记“应付下级经费——应付下级转拨经费”科目。

收到上级工会转拨的工会经费时，按照实际收到的金额，

借记“银行存款”科目，

贷记本科目（应收上级转拨经费）。

四、本科目期末借方余额，反映工会应收未收的上级拨缴经费和补助。