新工会财务软件

135其他应收款 新工会会计科目使用说明

资产类 135其他应收款

一、本科目核算工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。

二、本科目应当按照其他应收款的类别以及债务单位（或个人）设置明细账，进行明细核算。

三、其他应收款的主要账务处理如下：

（一）发生其他应收及暂付款项，

借记本科目，

贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

结算收回或核销转列支出时，按照收回的金额，

借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按照列入支出的金额，

借记有关支出科目，按照结算总额，

贷记本科目。

（二）逾期三年以上、因债务人原因尚未收回的其他应收款，报经批准认定确实无法收回的应予以核销。转入待处理资产时，按照待核销的其他应收款金额，

借记“待处理财产损溢”科目，

贷记本科目。

报经批准予以核销时，

借记“其他支出”科目，

贷记“待处理财产损溢”科目。

核销的呆账，应在备查簿中保留登记。已核销呆账重新收回的，按照实际收到的款项，

借记“银行存款”等科目，

贷记“其他收入”科目。

四、各级工会应对其他应收及暂付款项严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。

五、本科目期末借方余额，反映工会尚未收回的其他应收及暂付款项。