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509对附属单位的支出 新工会会计科目使用说明

支出类 509对附属单位的支出

一、本科目核算工会按规定对所属企事业单位的补助。

二、本科目应当按照单位设置明细科目。

三、对附属单位的支出的主要账务处理如下：

（一）发生相关支出时，按照实际支付的金额，

借记本科目，

贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目。

（二）期末结转时，将本科目本期发生额中的财政拨款支出转入财政拨款结转，

借记“财政拨款结转——本年收支结转”科目，

贷记本科目；

将本科目本期发生额中的工会资金专项资金支出转入工会资金结转，

借记“工会资金结转——本年收支结转”科目，

贷记本科目；

将本科目本期发生额中的工会资金非专项资金支出转入工会资金结余，

借记“工会资金结余——本年收支结转”科目，

贷记本科目。

四、本科目期末结转后无余额。