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510其他支出 新工会会计科目使用说明

支出类 510其他支出

一、本科目核算工会除上述支出以外的各项支出，如资产盘亏、资产处置净损失、捐赠支出、汇兑损益以及按规定计提有关专用基金等。

二、其他支出的主要账务处理如下：

（一）每日现金账款核对中如发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后，

借记本科目，

贷记“待处理财产损溢”科目。

（二）核销预计无法收回的其他应收款时，报经批准后，

借记本科目，

贷记“待处理财产损溢”科目。

（三）接受捐赠、无偿调入或对外捐赠、无偿调出实物资产、无形资产时，发生应由本级工会承担的相关税费、运输费等的，

借记本科目，

贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目。

（四）报废、毁损的实物资产，处理收支结清时，如果处理收入小于相关费用的，按照相关费用减去处理收入后的净支出，

借记本科目，

贷记“待处理财产损溢”科目。

（五）对外捐赠支出，

借记本科目，

贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

（六）提取权益保障金以外的专用基金时，

借记本科目，

贷记“专用基金”科目。

（七）期末确认外币汇兑损益时，

借记或贷记本科目，

贷记或借记“银行存款”等科目。

（八）期末结转时，将本科目本期发生额中的财政拨款支出转入财政拨款结转，

借记“财政拨款结转——本年收支结转”科目，

贷记本科目；

将本科目本期发生额中的工会资金专项资金支出转入工会资金结转，

借记“工会资金结转——本年收支结转”科目，

贷记本科目；

将本科目本期发生额中的工会资金非专项资金支出转入工会资金结余，

借记“工会资金结余——本年收支结转”科目，

贷记本科目。

三、本科目期末结转后无余额。